Många skolklasser, föreningar och idrottslag samlar in pengar genom försäljning eller enklare arbeten för att finansiera exempelvis skolresor eller utrustning. Men vad gäller egentligen när det kommer till skatt, moms och arbetsgivaravgifter? Här går vi igenom de viktigaste reglerna.
Om skolan är betalningsmottagare
När en skolklass samlar in pengar genom exempelvis försäljning eller tjänster, och skolan står som betalningsmottagare, finns det en särskild regel som gör att ingen skatt eller arbetsgivaravgift behöver betalas. Detta beror på att arbetet anses vara en del av utbildningen på grundskole- och gymnasienivå. Pengarna kan då användas fritt till exempelvis skolresor eller andra gemensamma ändamål utan att beskattas.
Om vuxna elever är betalningsmottagare
För elever på högskolenivå ser reglerna annorlunda ut. Om en vuxen student arbetar och själv är betalningsmottagare betraktas ersättningen som lön. Det innebär att den som betalar ut pengarna är skyldig att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter.
Föreningar och lag – ideell verksamhet eller inkomstbeskattning?
Om en idrottsförening eller ett lag samlar in pengar genom försäljning kan detta hanteras på olika sätt beroende på föreningens skatteplikt:
Ideell förening utan skatteplikt
- Om föreningen är allmännyttig och uppfyller kraven för skattebefrielse behöver ingen skatt betalas.
- Verksamheten måste vara av tillfällig natur och får inte konkurrera med näringsverksamhet.
Förening som bedriver ekonomisk verksamhet
- Om föreningen bedriver regelbunden försäljning med vinstsyfte kan intäkterna bli skattepliktiga.
- Moms måste redovisas om omsättningen överstiger 80 000 kronor per år.
Moms vid försäljning
Vid försäljning av varor, exempelvis strumpor eller kakor, är frågan om moms viktig att beakta:
Momsfri försäljning
- Om försäljningen sker via en ideell förening som inte driver ekonomisk verksamhet är den oftast momsfri.
Momspliktig försäljning
- Om försäljningen sker via ett företag, exempelvis genom samarbete med ett företag som ger provision på sålda varor, kan företaget behöva redovisa moms.
- Föreningen eller klassen får sin del av intäkten efter momsavdrag.
Sammanfattning
- Om skolan står som betalningsmottagare för en skolklass krävs ingen skatt eller arbetsgivaravgift.
- Vuxna elever som får ersättning för arbete beskattas som lön.
- Ideella föreningar kan vara skattebefriade, men vid regelbunden försäljning kan skatteplikt och momsredovisning bli aktuellt.
- Moms gäller om försäljningen ses som ekonomisk verksamhet och omsättningen överstiger 80 000 kr.
Behöver du hjälp?
Att förstå skatteregler kan vara avgörande för att undvika obehagliga överraskningar när skolklasser, lag och föreningar samlar in pengar. Behöver du hjälp med att strukturera försäljningen för din klass eller förening? Hör av dig, så kan vi tillsammans hitta den bästa lösningen!
